久期財(cái)經(jīng)訊，7月6日，深圳證券交易所發(fā)布《關(guān)于對(duì)江蘇中南建設(shè)集團(tuán)股份有限公司2022年年報(bào)的問詢函》。問詢內(nèi)容涉及利潤的大幅下滑、公司的債務(wù)逾期、控股股東的減持情況等。
內(nèi)容如下：
(資料圖)
江蘇中南建設(shè)集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)：
我部在對(duì)你公司2022年年度報(bào)告(以下簡稱“年報(bào)”)進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：
1.年報(bào)顯示，你公司2022年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入590.36億元，同比下降25.47%，其中第四季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入246.86億元，占全年的41.81%;實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)-91.71億元，扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬母公司股東的凈利潤(以下簡稱“扣非后凈利潤”)-96.43億元，同比分別下降171.16%、138.90%。
請(qǐng)你公司：
(1)結(jié)合報(bào)告期你公司主營業(yè)務(wù)所處行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營狀況，以及相較2021年的變化情況，說明營業(yè)收入下降、凈利潤及扣非后凈利潤大幅下滑的原因，以及凈利潤下降幅度遠(yuǎn)超營業(yè)收入的原因及合理性。
(2)你公司2022年毛利率為-0.09%，同比下降10.12個(gè)百分點(diǎn)，分業(yè)務(wù)板塊看，你公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、建筑施工業(yè)務(wù)毛利率分別為1.34%、-11.01%。請(qǐng)你公司說明報(bào)告期毛利率為負(fù)的原因以及同比大幅下降的原因及合理性，是否偏離同行業(yè)可比公司，同時(shí)，結(jié)合你公司連續(xù)兩年大額虧損的情形、毛利率為負(fù)的情形，說明你公司持續(xù)盈利能力是否存在重大不確定性，如是，請(qǐng)作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示。
(3)結(jié)合你公司主營業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)、相關(guān)行業(yè)是否存在明顯的季節(jié)性等，說明你公司報(bào)告期內(nèi)收入主要集中在第四季度的原因及合理性，第四季度確認(rèn)收入的主要項(xiàng)目情況，是否存在年末突擊確認(rèn)收入的情形。
請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
2.年報(bào)顯示，你公司貨幣資金期末余額為137.46億元，較年初下降38.65%，其中受限貨幣資金期末余額為62.56億元。有息負(fù)債(含短期借款、應(yīng)付票據(jù)、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長期借款及應(yīng)付債券)期末余額共計(jì)545.17億元，有息負(fù)債余額遠(yuǎn)高于非受限貨幣資金余額。你公司流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分別為0.99、0.38，資產(chǎn)負(fù)債率為89.81%，較年初增加1.44個(gè)百分點(diǎn)。報(bào)告期內(nèi)，你公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額62.53億元，較上年同期下降62.72%。年報(bào)顯示，你公司作為被告且訴訟標(biāo)的金額超過1,000萬元的未決訴訟案件標(biāo)的額共計(jì)536,952.98萬元，作為被告且訴訟標(biāo)的金額低于1,000萬元的未決訴訟標(biāo)的額共計(jì)298,569.33萬元。截至2022年12月31日，你公司因未決訴訟累計(jì)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債32,722.81萬元。
請(qǐng)你公司：
(1)說明截至目前你公司有息債務(wù)及逾期情況、一年內(nèi)到期債務(wù)、實(shí)際可動(dòng)用資金情況等，并結(jié)合非受限貨幣資金期末余額較低、有息債務(wù)規(guī)模較大且存在逾期債務(wù)等，說明你公司短期及長期償債能力，是否面臨較大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，你公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告是否適當(dāng)，你公司擬采取的提升主營業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營能力的相關(guān)安排，并相應(yīng)提示風(fēng)險(xiǎn)。
(2)請(qǐng)結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》第四條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)將或有事項(xiàng)相關(guān)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的條件等，說明你公司報(bào)告期內(nèi)預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提是否充分合理，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
(3)請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)就問題(1)至(2)核查并發(fā)表明確意見，并結(jié)合《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營》，以及公司經(jīng)營情況、資金狀況、償債能力等，說明公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否適當(dāng)，公司財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)重大不確定性是否作出充分披露。
3.年報(bào)顯示，你公司存貨期末賬面余額為1,543.86億元,報(bào)告期內(nèi)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備21.33億元，同比減少8.45%，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額為35.78億元，占存貨賬面余額的2.32%。
請(qǐng)你公司：
(1)詳細(xì)說明報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備涉及的具體項(xiàng)目情況，包括但不限于項(xiàng)目所處城市、項(xiàng)目業(yè)態(tài)、開發(fā)建設(shè)狀態(tài)、存貨賬面余額、報(bào)告期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額等。
(2)結(jié)合問題(1)詳細(xì)說明主要項(xiàng)目存貨期末可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)依據(jù)及主要測(cè)算過程，重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的選取標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，與2021年相比是否存在較大變化，如是，請(qǐng)說明主要原因及合理性，并結(jié)合相關(guān)項(xiàng)目實(shí)際銷售價(jià)格、所在地區(qū)市場情況、周邊可比商品價(jià)格等以及你公司毛利率大幅下降的情形，說明報(bào)告期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，是否處于同行業(yè)合理水平。
請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)就計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的主要計(jì)算過程、重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的選取依據(jù)等進(jìn)行重點(diǎn)核查，并就報(bào)告期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的合理合規(guī)性、以前年度存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理發(fā)表明確意見。
4.年報(bào)顯示，你公司2022年計(jì)提信用減值損失9.44億元。其中，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提減值4.61億元，對(duì)其他應(yīng)收款計(jì)提減值6.67億元，應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)回信用減值損失1.85億元。請(qǐng)你公司說明應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款涉及主要欠款方名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、往來原因、賬齡、預(yù)計(jì)收回安排及是否出現(xiàn)逾期、信用減值損失計(jì)提情況，以及報(bào)告期其他應(yīng)收款信用減值損失計(jì)提金額同比大幅增加的原因，減值金額測(cè)算過程、依據(jù)及合理性，并說明報(bào)告期計(jì)提信用減值損失對(duì)應(yīng)的主要欠款方的信用風(fēng)險(xiǎn)較以前年度的變化情況，你公司報(bào)告期及以前年度信用減值損失計(jì)提是否充分、合規(guī)，是否存在報(bào)告期內(nèi)集中計(jì)提信用減值損失的情形。
請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
5.年報(bào)顯示，你公司使用權(quán)資產(chǎn)期末余額5.71億元，較期初下降71.16%，報(bào)告期內(nèi)因處置分子公司減少使用權(quán)資產(chǎn)13.33億元。請(qǐng)你公司詳細(xì)說明使用權(quán)資產(chǎn)的具體內(nèi)容，你公司處置分子公司的具體情況及對(duì)你公司使用權(quán)資產(chǎn)變動(dòng)的具體影響，并結(jié)合你公司后續(xù)經(jīng)營計(jì)劃等，說明你公司使用權(quán)資產(chǎn)是否存在減值跡象，相關(guān)資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分、合規(guī)。
請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
6.年報(bào)顯示，你公司預(yù)付款項(xiàng)期末余額為35.92億元，前五名預(yù)付款項(xiàng)期末余額為11.33億元，占預(yù)付款項(xiàng)期末余額的31.55%。
請(qǐng)你公司：
(1)說明預(yù)付款項(xiàng)的主要內(nèi)容、交易金額、款項(xiàng)賬齡、報(bào)告期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額、壞賬準(zhǔn)備期末余額等，并說明預(yù)付款項(xiàng)未結(jié)算的原因及合理性。
(2)說明交易對(duì)手及與你公司、你公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成財(cái)務(wù)資助或資金占用。
請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
7.年報(bào)顯示，你公司遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為44.26億元，較期初增加20.54%。報(bào)告期內(nèi)，你公司就資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、可抵扣虧損等可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)，你公司未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損148.07億元將于2027年前到期。請(qǐng)你公司說明遞延所得稅期末余額增加的主要原因，并結(jié)合你公司持續(xù)經(jīng)營能力及持續(xù)盈利能力、存在大額可抵扣虧損等，說明你公司未來是否能獲得足夠的用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，并進(jìn)一步說明相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
8.自2022年8月起，你公司控股股東中南城市建設(shè)投資有限公司(以下簡稱“中南城投”)及其一致行動(dòng)人持有你公司股票持續(xù)被強(qiáng)制平倉。你公司于2023年6月16日披露的《關(guān)于控股股東所持部分股份被再次拍賣的進(jìn)展公告》顯示，中南城投持有的33,900,000股被拍賣競得。你公司2023年7月1日披露的《關(guān)于控股股東質(zhì)押股份變動(dòng)及持股減持情況的公告》顯示，截至2023年，中南城投及其一致行動(dòng)人所持你公司股份1,498,839,800股被質(zhì)押，占其持有你公司股份的86.29%。
請(qǐng)你公司：
(1)說明自2022年8月以來你公司控股股東及其一致行動(dòng)人減持你公司股份的具體情況，包括不限于減持時(shí)間、減持方式、減持股數(shù)及占比、減持金額、減持股份來源等，并全面自查你公司控股股東及其一致行動(dòng)人是否及時(shí)就減持行為履行信息披露義務(wù)(如適用)，是否存在違反《上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則(2017年修訂)》等相關(guān)規(guī)定的情形。
(2)結(jié)合中南城投業(yè)務(wù)開展情況、財(cái)務(wù)狀況等，說明后續(xù)強(qiáng)制平倉、司法拍賣等事項(xiàng)是否可能導(dǎo)致控股股東、實(shí)際控制人發(fā)生變更，如是，請(qǐng)作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并說明控股股東針對(duì)強(qiáng)制平倉、司法拍賣事項(xiàng)已采取或擬采取的應(yīng)對(duì)措施。
請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，在2023年7月20日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。
