7月6日，為推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，國家金融監(jiān)督管理總局近日印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡稱《通知》）。
《通知》將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性。針對既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的長期護(hù)理保險和疾病保險產(chǎn)品。商業(yè)健康保險信息平臺將建立投保人信息賬戶，為稅收抵扣提供便利。《通知》還要求人身保險公司進(jìn)一步暢通銷售渠道，提供便捷服務(wù)，做好信息披露，讓人民群眾愿意買、買得到、買的對。
下一步，國家金融監(jiān)督管理總局將持續(xù)推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險規(guī)范發(fā)展，引導(dǎo)人身保險行業(yè)不斷提升專業(yè)能力，更好的滿足多樣化的健康保障需求，增強(qiáng)人民群眾的獲得感、幸福感和安全感。
(資料圖片)
全文如下：
家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知
各銀保監(jiān)局，各人身保險公司，中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司，中國保險行業(yè)協(xié)會、中國精算師協(xié)會：
為推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，豐富既往癥和老年人等人群的保險保障，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 銀保監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步明確商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍的通知》（財稅〔2022〕21號），現(xiàn)就適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、人身保險公司開發(fā)的適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)覆蓋面廣、保障性強(qiáng)、滿足人民群眾多樣化保障需求，加強(qiáng)與健康管理的融合，按要求報送審批或者備案。適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍包括符合下列要求的醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險：
（一）保險期間
醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護(hù)理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。
（二）被保險人
適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的被保險人可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。
（三）設(shè)計(jì)原則
1.醫(yī)療保險保障范圍應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險做好銜接，加大對合理醫(yī)療費(fèi)用的保障力度。對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒保或者進(jìn)行責(zé)任除外。可針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價。治療特定疾病的醫(yī)療費(fèi)用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費(fèi)用保險和特定醫(yī)療器械費(fèi)用保險，不受此要求限制。
2.長期護(hù)理保險應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對性的護(hù)理保障。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護(hù)理、社區(qū)護(hù)理和機(jī)構(gòu)護(hù)理的支付方式。
3.疾病保險應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的保障責(zé)任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。
二、商業(yè)健康保險信息平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行個人所得稅稅前扣除。識別碼與保險合同相互獨(dú)立。
中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司根據(jù)監(jiān)管要求，負(fù)責(zé)建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺。
三、符合以下條件的人身保險公司可開展適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)：
（一）上年度末所有者權(quán)益不低于30億元；
（二）上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；
（三）上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%;
（四）具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。
主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險公司，可以不受本條第一款限制。
四、人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品宣傳推廣，加強(qiáng)宣傳材料和銷售行為管控，暢通銷售渠道，提供便捷服務(wù)，讓人民群眾愿意買、買得到、買得對，有效提升人民群眾健康保障水平。適用個人所得稅優(yōu)惠政策的長期護(hù)理保險可參照互聯(lián)網(wǎng)人身保險產(chǎn)品管理。
五、經(jīng)營適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)的人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好信息披露工作，在保單中明確告知投保人商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策等內(nèi)容；在公司官網(wǎng)“適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險”子欄目中公示適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的產(chǎn)品名單，并于每年3月31日（含）前披露上一年度適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的原保險保費(fèi)收入，以及醫(yī)療保險業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的綜合賠付率指標(biāo)。
六、人身保險公司應(yīng)當(dāng)于每年3月31日（含）前，向金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)報送上一年度適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)經(jīng)營報告，經(jīng)營報告作為年度產(chǎn)品總結(jié)報告的單獨(dú)附件，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：分險種和分產(chǎn)品的承保、理賠、回溯分析情況，存在的風(fēng)險和問題，以及相關(guān)改進(jìn)措施等。回溯分析應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際賠付率、發(fā)生率和費(fèi)用率等指標(biāo)與精算假設(shè)的偏差。在日常經(jīng)營中遇到重大風(fēng)險和問題時，應(yīng)當(dāng)及時處理并向金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)報告。
醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險公司應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會審議。
七、金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的日常監(jiān)管，維護(hù)正常市場秩序，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。重點(diǎn)查處以下違法違規(guī)行為：
1.不實(shí)說明或夸大商業(yè)健康保險產(chǎn)品及相關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策；
2.以適用個人所得稅優(yōu)惠政策名義銷售不適用的商業(yè)健康保險產(chǎn)品；
3.醫(yī)療保險未按要求承保既往癥人群；
4.未按要求設(shè)計(jì)商業(yè)健康保險產(chǎn)品；
5.未按要求開展業(yè)務(wù)回溯分析；
6.金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他行為。
對于產(chǎn)品管理、銷售管理、信息披露等方面發(fā)現(xiàn)的問題，依法采取風(fēng)險提示、監(jiān)管約談、責(zé)令限期整改等監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P；對涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
八、中國保險行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自律組織作用，積極開展銷售人員教育，加大對適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的跟蹤研究和宣傳力度，營造良好的社會輿論環(huán)境，不斷提高人民群眾對適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的理解和認(rèn)識。
中國精算師協(xié)會應(yīng)當(dāng)發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，加大對行業(yè)適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品設(shè)計(jì)、經(jīng)驗(yàn)分析等方面的研究力度，加強(qiáng)動態(tài)跟蹤，為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險發(fā)展提供專業(yè)支持。
九、金融監(jiān)管總局將根據(jù)國家醫(yī)療衛(wèi)生政策變化、適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險經(jīng)營實(shí)踐和人民群眾健康保障需求等情況，商有關(guān)部門后及時評估調(diào)整產(chǎn)品范圍和有關(guān)要求。
十、本通知自2023年8月1日起實(shí)施。《中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法〉的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕82號）、《中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架和示范條款的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕118號）、《中國保監(jiān)會辦公廳關(guān)于開展個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)廳發(fā)〔2016〕1號）同時廢止。不符合本通知要求的適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品應(yīng)于本通知實(shí)施之日起停止新業(yè)務(wù)銷售，人身保險公司應(yīng)當(dāng)做好有效保單的后續(xù)繳費(fèi)、理賠等客戶服務(wù)工作，保障投保人、被保險人和受益人的合法權(quán)益。
國家金融監(jiān)督管理總局
2023年7月4日
