三重保障加碼 養(yǎng)老待遇提升迎關(guān)鍵利好

我國第三支柱個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險正式進入制度建設(shè)啟動階段。人社部、財政部近日共同組織召開會議，會同國家發(fā)改委、國家稅務(wù)總局、人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動建立養(yǎng)老保險第三支柱工作。

圖為在雙井恭和苑養(yǎng)老院，老人們與幼兒園小朋友一起做游戲。中新社記者 杜燕 攝

專家表示，這不僅標志著我國多層次養(yǎng)老保險制度建設(shè)進入提速推進階段，也意味著在基本養(yǎng)老金穩(wěn)步提升、職業(yè)年金全面實施的基礎(chǔ)上，我國養(yǎng)老保險待遇較大提升獲得了第三重關(guān)鍵保障。

從多層次(三支柱)養(yǎng)老保險制度來看，第一支柱即基本養(yǎng)老金方面，目前我國已經(jīng)形成城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民兩大制度平臺，截至2017年底，全國參加基本養(yǎng)老保險超過9億人，積累基金4.6萬多億元。第二支柱即企業(yè)年金(職業(yè)年金)方面，截至2017年底，全國已經(jīng)有近8萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達到了2300多萬人，積累基金近1.3萬億元;此外，職業(yè)年金正隨著機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革逐步建立。今年2月1日，《企業(yè)年金辦法》也已正式實施。

中國社科院世界社保中心執(zhí)行研究員張盈華在接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪時表示，第一支柱已經(jīng)發(fā)展20多年，第二支柱從2004年的試行到2018年2月1日全面推行也走過了10多年，但第三支柱從10多年前啟動探索至今沒有太大進展，嚴重拖累了多層次養(yǎng)老保險制度建設(shè)進度，這個短板必須盡快補上。

養(yǎng)老保險第三支柱對于提高退休收入作用尤其重要。張盈華對記者解釋稱，第三支柱是個人儲蓄性的養(yǎng)老計劃，工作期間將一部分工資積攢下來，年復(fù)一年的積累，到退休時會形成一筆可觀的收入。

張盈華進一步指出，第三支柱與常見的居民儲蓄存款不同，它是通過激勵與約束機制，將儲蓄形成的“短錢”變成養(yǎng)老所需的“長錢”。激勵機制是通過個人所得稅扣減，鼓勵從年輕時開始為養(yǎng)老攢錢;約束機制是因為享受了稅收優(yōu)惠，所以在開始養(yǎng)老之前不能動用這部分錢(個別國家允許有條件提前支取)。第三支柱的重點就是要建立這樣的激勵約束機制。

據(jù)了解，我國從探索第三支柱之初就提出稅優(yōu)手段。在張盈華看來，建立第三支柱的難點主要有兩個：一是如何設(shè)置這一稅優(yōu)政策，既能鼓勵個人自愿將儲蓄存款轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老資產(chǎn)，又能杜絕利用這項政策的逃稅行為;二是如何落實這一稅優(yōu)政策，是落實到具體的金融資產(chǎn)，還是落實到參加第三支柱的個人。“顯然后者更好，這就需要建立個人養(yǎng)老賬戶。”