今年前兩月，個稅專項附加扣除政策已惠及4400多萬人
好政策為擴內(nèi)需促消費添活力(財經(jīng)眼·增強減稅獲得感②)
數(shù)據(jù)來源：財政部、國家稅務(wù)總局、國家統(tǒng)計局
制圖：張芳曼
1月1日起，新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》正式實施，納稅人在每月5000元“起征點”的基礎(chǔ)上，還能夠享受到6項專項附加扣除政策帶來的減稅“利好”。
《政府工作報告》提出，推動消費穩(wěn)定增長。多措并舉促進(jìn)城鄉(xiāng)居民增收，增強消費能力。落實好新修訂的個人所得稅法，使符合減稅政策的約8000萬納稅人應(yīng)享盡享。如今，個稅專項附加扣除政策施行已3個月有余。居民有多少獲得感?減免個稅，對擴內(nèi)需促消費起了多大作用?稅務(wù)部門采取了哪些辦法讓政策精準(zhǔn)落地?記者進(jìn)行了采訪。
專項附加扣除——
充分考慮個人負(fù)擔(dān)的差異性
深圳市一家咨詢公司的員工邵光華，在西鄉(xiāng)租著一套房子，每個月收入1萬元出頭。作為家里的頂梁柱，他有需要悉心照護(hù)的父母，和2個在讀小學(xué)的孩子。今年前三個月，邵光華總共多拿到手1000多元工資。原來，自今年元旦起，邵光華能夠享受到的個稅專項附加扣除，包括兩個孩子的教育費用2000元，租房費用1500元，贍養(yǎng)父母費用1000元，算下來，每個月比原來少繳納400多元個稅。邵光華感慨地說：“專項附加扣除涉及醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等，充分考慮到了實際生活負(fù)擔(dān)，對于上有老下有小的普通工薪族來說，這次減稅讓我們有了實實在在的獲得感!”
像邵先生這樣享受到專項附加扣除“政策紅包”的人還有很多。
在山東，談起個稅改革使員工和企業(yè)享受到的紅利，豪邁科技集團財務(wù)總監(jiān)劉海濤很有感觸。去年10月，企業(yè)繳納個稅人數(shù)約8100人，每個月繳納個稅金額約77萬元。隨著專項附加扣除政策正式實施，繳稅人數(shù)減少到4000人，繳納個稅金額則減少到約40萬元，前后對比，個稅納稅人數(shù)和金額都少了一半左右。“這相當(dāng)于每個月拿出37萬元給員工發(fā)‘紅包’啊。”劉海濤說，個稅改革既讓員工受益，又有利于企業(yè)留住人才、激發(fā)員工工作熱情，助力企業(yè)發(fā)展。
國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，今年1月1日起實施的個人所得稅專項附加扣除，1、2月份已累計惠及4400多萬人。加上去年10月1日起實施的提高“起征點”改革，兩步個稅改革全部落地，8400萬人可不繳個稅。
與去年10月調(diào)高“起征點”相比，施行專項附加扣除有什么特點呢?上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建認(rèn)為，提高“起征點”和專項附加扣除都是降低個人所得稅的主要措施，但它們的功能有所不同。“相較而言，專項附加扣除更針對個人的基本生活開支，更充分地考慮個人負(fù)擔(dān)的差異性，更符合個稅基本原理。同提高‘起征點’相比，在具有減稅普遍性的同時，也更具有差異化、公平性、合理性。” 胡怡建說，將提高“起征點”和專項附加扣除結(jié)合，是一種高效的政策選擇。
中國財政科學(xué)研究院副院長白景明認(rèn)為，現(xiàn)在設(shè)立的6個專項附加扣除項旨在保障基本的民生需求，能夠有針對性地降低居民的納稅負(fù)擔(dān)。此外，專項附加扣除還能夠獲得良好的社會效益。例如贍養(yǎng)老人的專項附加扣除，就是應(yīng)對社會老齡化趨勢的有效舉措。
錢袋子鼓了促進(jìn)了消費——
居民生活品質(zhì)提升
個稅改革后，居民的錢袋子更鼓了。那么，這些收入，能用來做些什么呢?
北京市民趙女士參加工作六年了，如今月收入約1萬元。她認(rèn)為，工薪階層的消費觀念主要是量入為出。個稅繳得少了，收入增加了，消費也就更有底氣了。“去年10月份調(diào)高個稅‘起征點’后，我每個月少繳納個稅約450元，再加上現(xiàn)在的專項附加扣除，每個月能少繳納700元。一年下來，幾乎多了一個月的工資。”趙女士說，她打算利用這筆錢給自己“充充電”：“我準(zhǔn)備考注冊會計師，需要報培訓(xùn)班、買參考書。減稅多出來的錢，剛好能用來支付這些開銷。”
最近，山東高密市民王先生的心情不錯。原來，他新添置了一輛7座SUV，“現(xiàn)在每月減的個稅，相當(dāng)于當(dāng)月養(yǎng)車的錢、油錢，這個優(yōu)惠政策實在、直接!現(xiàn)在正值大好春光，開上一輛寬敞的汽車，帶一家人自駕游，就當(dāng)是給全家人的禮物吧。再攢攢錢，我還打算買按摩椅、咖啡機，讓家人享受到更高品質(zhì)的生活。”
王先生說，這段時間，個稅在降低，收入在增加;隨著增值稅稅率降低，汽車等商品跟著降了價。對于消費者而言，一增、一降，消費自然也就能夠“提檔升級”了。
胡怡建認(rèn)為，本次個稅改革使得個人所得稅的繳稅人數(shù)比例大幅降低，尤其減輕了許多中低收入者的個稅負(fù)擔(dān)。而教育、旅游等文化消費，以及享受型消費等需求的收入彈性較大，稅收降低、收入增加，對于拉動消費、擴大內(nèi)需，具有積極意義。
2018年，我國最終消費對經(jīng)濟增長的貢獻(xiàn)率為76.2%，比上年提高18.6個百分點，比資本形成總額高出43.8個百分點。隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，消費拉動經(jīng)濟增長作用將進(jìn)一步增強。白景明認(rèn)為，個稅減免使得消費者的購買能力增強，這有利于發(fā)揮消費對經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)作用，穩(wěn)定國內(nèi)有效需求，為經(jīng)濟平穩(wěn)運行提供有力支撐。
及時培訓(xùn)輔導(dǎo)——
把“政策紅包”遞到納稅人手里
個稅專項附加扣除政策實施后，個人申報的專項附加扣除信息將成為個稅減免的基礎(chǔ)，相比于單純提高“起征點”的減稅方式，專項附加扣除實施更為復(fù)雜，需要納稅人填報的信息量也有所增加。要把政策落實好，就需要及時解決納稅人遇到的難題。
為了讓納稅人便捷地享受到減稅實惠，稅務(wù)部門響應(yīng)群眾關(guān)切，想方設(shè)法幫助納稅人準(zhǔn)確填報專項附加扣除信息、方便扣繳單位辦理扣除。濰坊市坊子區(qū)稅務(wù)部門深入企業(yè)，通過點對點聯(lián)系、手把手輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確計算減稅紅利，熟悉專項附加扣除內(nèi)容及填報方式，并通過“個人所得稅”手機APP，使專項附加扣除信息及時準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)。“稅務(wù)部門及時的培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助我們解決了不少難題。”當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)的人力資源主管張先生說。
“‘自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端’看得明白又好用，國家給我‘漲’的300多元工資輕松到手。”在湖北宜昌市伍家崗區(qū)一家醫(yī)院工作的陳文杰說，在稅務(wù)局工作人員的幫助下，自己所在醫(yī)院積極上線使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”。據(jù)醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)人鐘洪濤介紹，財務(wù)人員能夠通過這個系統(tǒng)，下載單位員工的專項附加扣除申請信息，根據(jù)模板填好申報報表后，將報表導(dǎo)入系統(tǒng)，系統(tǒng)就能自動計算出企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅。而且，員工也可登錄客戶端查看自己的申報信息，發(fā)現(xiàn)有誤填、漏填信息，可及時和財務(wù)部門聯(lián)系修改，個稅交得明白、放心。
個稅改革涉及千家萬戶的利益，是一項惠及百姓的重大改革。稅改的一套“組合拳”，在給許多人“漲薪”的同時，也讓一些人心里犯起了嘀咕：稅改當(dāng)中的一些措施，會不會使自己的納稅金額不降反增?遇到難題，找誰解答?這不，在深圳市龍華區(qū)一家企業(yè)負(fù)責(zé)財務(wù)工作的小王，就為稅改帶來的疑惑犯愁呢——
個稅改革后，將工資薪金、勞務(wù)報酬等勞動性所得實行綜合計稅。小王所在的公司即將發(fā)放2018年全年一次性獎金，許多員工擔(dān)心自己的年終獎并入綜合所得，會提高適用稅率的級距，從而提高個稅負(fù)擔(dān)。小王也沒法向大家作準(zhǔn)確的解釋，便向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢。
稅務(wù)局工作人員耐心、細(xì)致地為他解釋了去年出臺的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》。《通知》規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。
聽了工作人員的一番說明，小王明白了，在未來三年內(nèi)，單位發(fā)放的全年一次性獎金，可以選擇并入綜合所得計稅，也可以按原來的做法單獨計算納稅。“我回去給同事們好好解釋，讓大家打消顧慮。看得出，國家在減稅降負(fù)上，確實充分考慮了納稅人的需求，稅務(wù)部門則幫助我們搞清楚了這些好政策。這次減稅，貼心又實惠。”
