江西省吉安縣2004年1月1日成立國庫集中收付核算中心，標志著我縣國庫集中支付制度改革正式啟動，目前該縣國庫集中支付制度體系框架已基本確立，全縣已有縣直行政事業單位131個納入了國庫集中收付核算中心進行集中核算，另外，全縣19個鄉鎮也都已納入了鄉財縣代管工作，全縣國庫集中支付制度改革工作穩步推進。

一、國庫集中支付制度改革的現狀

根據《江西省財政廳轉發財政部關于進一步規范地方國庫資金和財政專戶資金管理的通知》要求，為使我縣國庫集中支付工作更加規范、有序、高效運行，該縣財政局積極推行“擔當實干、馬上就辦”工作作風，將我縣國庫集中支付制度改革工作落到實處，財政資金全面納入國庫集中支付系統進行管理。

一是成立國庫集中收付核算中心。開展建章立制、培訓報帳員、賬戶撤并、帳務交接、會計日常監督和電算化核算、會計檔案管理等一系列工作，國庫集中支付工作運行平穩正常，基本達到了改革的目的。

二是將國庫集中收付與會計集中核算進行有機融合。進一步統一規范了會計核算，加強了財政資金監督管理，嚴肅了財經紀律，規范了財務制度，提高了財政資金的使用效益，為我縣財政工作建設起到了積極的作用。

三是建立國庫單一賬戶體系。包括：財政局在中國人民銀行開設國庫單一賬戶;在商業銀行開設的財政集中支付專戶;在商業銀行開設預算外資金財政專戶。

四是收入繳庫上認真落實“收支兩條線”。取消預算單位及執收部門收入過渡戶，建立國庫集中收付制度中的收入平臺，各項收入全額繳入國庫或預算外資金財政專戶。收入收繳采取直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

五是支出撥付程序為財政直接支付方式。取消各銀行的“財政授權支付”方式。所有稅收收入、預算資金、各類基金、轉移支付資金等一律進入國庫單一賬戶，預算外資金以及其他各類資金一律進入財政部門在商業銀行開設的預算外財政專戶，支出撥付一律從財政執行機構在商業銀行開設的財政集中支付專戶中直接支付。另外結合各單位的工作需要,實行“備用金核算制”，在日常經濟活動中，各單位發生的零星小額開支由國庫集中收付核算中心核算一定的備用金額度，由單位自行支配，按規定到核算中心報銷。

二、實行國庫集中支付制度的優越性

一是可以提高財政資金的運作效率和效益。國庫集中支付可以簡化財政撥款程序，縮短資金在途時間，能夠有效解決財政資金多環節撥付和多戶頭存放的問題。財政資金在實際支付之前，都集中在國庫單一帳戶體系統一管理，有利于財政資金的統一調度和宏觀管理，充分發揮財政資金效益。

二是可以規范財政預算的執行。國庫集中支付以部門預算為基礎，遵循“指標控制計劃，計劃控制支付”的操作原則，確保財政支出能嚴格按照預算執行，強化預算的約束力。

三是可以促進預算編制水平的提高。國庫集中支付強化了財政資金監控管理，從機制上杜絕無預算指標的撥款，約束預算單位自行調劑項目資金，維護了預算的嚴肅性，促使各預算單位重視和加強預算編制工作，提高預算編制的準確性和有效性。

四是可以增強財政資金運作的安全性。國庫集中支付軟件準確記錄了各單位預算指標及財政支出信息，支出透明度將大大提高，實現了對財政資金支付全過程的實時動態監控，一旦發現問題和疑點，能夠及時進行有針對性的核查，能夠有效保障財政資金的安全運行，杜絕不合理支出發生。

五是可以提高預算單位的財務管理意識和管理水平。實行國庫集中支付管理后，用款單位必須先有用款額度，在預算指標內根據用款進度申報用款計劃，克服了預算單位在用款方面的盲目性和隨意性，有利于單位精打細算、增收節支，促使預算單位提高財務管理水平。

三、做好今后國庫集中支付工作的對策建議

一是科學設立機構，規范工作職能。首先就是要細化現有預算管理職能，建立預算編制、執行、監督三分離機制。其次是要科學調整國庫集中收付中心的內設崗位。然后是調整預算外資金管理機構的職能，真正實行收支完全“脫鉤”。

二是妥善處理好“并戶不并賬，分賬不分錢”的問題。建立賬戶資金運行管理系統，實行銀行賬戶動態管理，實現預算單位、財政部門、人民銀行聯網聯審，信息共享。未納入賬戶資金運行管理系統的預算單位銀行賬戶一律視同“小金庫”，資金收繳國庫，并對單位主要領導及相關責任人進行嚴肅處理。

三是將所有行政事業單位(包括基層單位)全部納入國庫集中支付范圍。逐步實現資金監控橫向到邊、縱向到底，為全縣國庫集中支付改革的繼續推進奠定堅實的基礎。

四是加快財政、國庫、銀行之間的信息網絡建設步伐。實行國庫集中支付制度之后，眾多的單位，復雜的手續，頻繁的結算，加之還有許多需要傳遞共享的信息資源，將形成龐大的“信息流”，如果信息“管道”不暢，資金的繳入、劃撥、清算諸環節將會嚴重受阻，無疑制約了國庫集中支付制度改革的推行。因此，要進一步加快財政、國庫、銀行之間的信息網絡建設，為我縣財政國庫集中支付制度改革提供強大的信息支撐。（黃建強）